【计算题】戊居民企业(增值税一般纳税人)2018年生产经营情况如下: (1)取得商品销售收入8 000万元,转让固定资产的净收益300万元; (2)投资收益总额700万元,其中包括获取的直接投资于国内某企业的股权投资收益500万元和国债利息收入50万元。 (2)发生商品销售成本3 200万元,营业税金及附加150万元; (3)发生销售费用800万元,管理费用500万元,财务费用100万元,营业外支出180万元。 该企业在计算纳税时,发现如下问题: (1)销售费用中包含有广告费400万元(其中100万元没有取得合法、有效票据); (2)业务宣传费150万元; (3)当年12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款30万元,已经投入使用,企业将该设备购买价款30万元一次性在销售费用中列支,增值税已经申报抵扣; (4)管理费用中含业务招待费200万元,支付给其他居民企业租金10万元; (5)财务费用中含支付给银行的借款利息80万元、逾期罚息5万元; (6)营业外支出中,含有通过公益性社会团体向灾区捐款100万元,因违反合同约定支付给其他企