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未到期责任准备金的计提方法有哪些?

未到期责任准备金的计提方法有哪些?

发布时间:2025-06-13 11:08:50
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答案:答:未到期责任准备金是保险公司资产负债表中的一个重要科目,分为产险未到期责任准备金和寿险未到期责任准备金。 (1)产险未到期责任准备金常采用月比例法、逐日计算法和年平均估值法来提存。 ①月比例法是一种普遍使用的简便方法,它的理论依据是假定月内每天承保的业务量均等,并假定承保的月内保费的有效天数为15天,以每月实际保费收入为基数,将1年分为24个半月来计算和汇总未到期责任准备金。 对I年期业务以1月份保费的1/24、2月份保费的34---11月份保费的21/24, 12 月份保费的23/24来计算提存未到期责任准备金:对3年期业务分别以1/72. 372--.6972. 71/72 的比例来计提未到期责任准备金。 ②逐日计算法是根据有效保单的天数来计算未到期责任准备金,其计算公式为:未到期责任准备金=剩余的未到期天数8 X有效保单的保费保险期天数 ③年平均估值法又称50%固定比例提存法。这种方法假定一-年所有保险单都是逐日开出的,而且每天开出的保单数量和保险金额大体均匀。其计算公式为:未到期责任准备金=保费收入总额x 50% (2)寿险未到期责任准备金有两种,一种是理论责任准备金,一 种是实际责任准 备金。 ①理论责任准备金的计提方法有两种: - -种是过去法,即根据以前历年已缴纯保费的积存值与已给付保险金的积存值的差额来计算责任准备金;另- -种是未来法,即根据将来保险金给付的现值与将来可收取的未缴保费现值的差额来计提责任准备金。寿险未到期责任准备金的计提更多地采用未来法。 ②实际责任准备金是在考虑了保单初期保险公司垫付的各种费用后对理论责任准备金作了修正而得出的准备金。实际责任准备金的修正方法很多,常用的是一-年定期修正法和保险监督官修正法。一年定期修正法是将第一-年修正纯保费a定为第一-年的自然纯保费,即d'=c,然后根据修正原则可得 a"+β" °au,a=P●an司 从而: A=P+ P-C. ax=1 对于X岁的人投保n年期保险在t年末的实际责任准备金,可用未来法按修正好的β作为年缴纯保费来计算。按照一年定期修正法修正后的实际责任准备金,每年都比理论责任准备金少,要到保险期满或保险费缴清时,才能达到与理论责任准备金相同的数额。此外,在一年定期修正法中,a'的下限值为c,,致使P-c,达到最大值,这时高保费保单第-年可能提取过多的附加保费而造成浪费,同时由于P.BP较小而使续年的附加费不足。保险监督官修正法是为了避免高保费保单在- -年定期修正法下第- -年附加费浪费而提出的,以20年繳清保险费的终身寿险单作为最高基准,试图减少第- -年与续年修正纯保费之间的差额。假定第- -年修正纯保费为a',以后各年修正纯保费为β",则βP与a°的差额为签单年龄增加1岁,19年限期繳费终身寿险的年缴纯保费与Cr 之差,即β°a=pPx1-Cx 根据修正前后纯保费现值相等的原则,可得: ρ∈=p+pP+1二Ss as间 然后根据未来法计算修正后的实际责任准备金。按保险监督官修正法修正后的实际责任准备金,每年都比理论责任准备金少,只有保险期满或保费缴清时,才能达到与理论责任准备金相同的数额。
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