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根据集团公司内部控制手册，简述应收账款日常管理中信用政策管理方面的内部控制要求。

发布时间：2025-05-09 16:18:16

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答案：（1）制定本单位信用风险管理实施细则，明确信用风险管理的具体职责、工作原则、工作内容等，指定信用风险归口管理部门，设立信用风险管理岗位，完善赊销、预付款项的内控程序和审批权限。信用管理专业委员会负责审议和决策信用评级和授信方案等事项。严禁虚挂客户、批准一次性客户开展信用销售。（2）信用评级。具体业务部门根据工作开展需要，提交交易对手信用评级申请。信用风险归口管理部门组织相关部门对交易对手有关资料进行联审，按照评分规则初步评定信用等级，按规定权限审批后，方可与交易对手开展相应信用业务。（3）信用额度管理。信用风险归口管理部门根据交易对手信用评级结果，结合年度预计合同额、年度预计交易频次及历史授信额度等情况，提出授信建议方案，明确授信额度、授信方式、担保方式、信用期限等内容，按规定权限审批后执行。严禁信用额度串户使用。防止区域间同一信用客户信用额度的相互占用。（4）信用风险事中监控。各企业应做好一、二级风险指标的监控，定期组织对交易对手开展尽职调查，收集其经营、财务等内外部数据。对于上市公司交易对手，依据季度财报每季度更新、审查一次信用评级。对于非上市公司交易对手，依据可获得的数据至少每半年更新、审查一次信用评级。交易对手评级指标发生恶化或出现一级信用风险指标预警的，应实时审查其信用评级情况，更新其信用档案，评估、识别信用风险。对欠款金额大、拖欠时间长、信用差的客户,要重点监控,采取有力措施进行清理。（5）信用风险动态档案。各企业应建立健全交易对手信用动态档案，密切关注信用评级、授信额度使用、款项收回等情况，至少每半年更新交易对手的经营、财务等信息，及时调整交易对手的信用等级和授信额度。