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500 000=7 500 000（元）。

发布时间：2025-05-19 21:20:48

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答案：借：主营业务成本7 500 000贷：库存商品7 500 000（40）假设本例中，除计提固定资产减值准备 300 000 元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他项目的所得税影响。企业按照税法规定计算确定的应交所得税为 948 650 元，递延所得税资产为 75 000 元。借：所得税费用——当期所得税费用948 650贷：应交税费——应交所得税948 650借：递延所得税资产75 000贷：所得税费用——递延所得税费用75 000（41）将各收支科目结转本年利润。借：主营业务收入000 500 12营业外收入500 000投资收益15 000贷：本年利润13 015 000其中，主营业务收入为（5）3 000 000 （13）7 000 000 （28）2 500000=12 500 000（元）；投资收益为（6）15 000 （6）20 000-（16）20 000=15 000（元）借：本年利润9 520 400贷：主营业务成本7 500 000营业税金及附加20 000销售费用200 000管理费用971 000财务费用300 000资产减值损失309 000营业外支出220 400其中，销售费用为（25）100 000 （27） 100 000= 200 000（元）；管理费用为（18）150000 （19）21000 （22）600000 （23）200000=971 000（元）；财务费用为（29）200 000 （33）100 000=300 000（元）；资产减值损失为（23）300 000 （24）9 000=309 000（元）；营业外支出为（11）197 000 （37）23 400=220 400（元）。借：本年利润873 650贷：所得税费用873 650其中，所得税费用为（40）948 650-（40）75 000=873 650（元）（42）按照净利润的 10%提取法定盈余公积金。借：利润分配——提取法定盈余公积262 095贷：盈余公积——法定盈余公积262 095提取法定盈余公积数额=（13 015 000-9 520 400-873 650）×10%=262095（元）（43）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。借：利润分配——未分配利润262 095贷：利润分配——提取法定盈余公积262 095借：本年利润2 620 950贷：利润分配——未分配利润2 620 950（44）用银行存款交纳当年应交所得税。借：应交税费——应交所得税948 650贷：银行存款948 650（45）甲公司购入 L 材料一批，专用发票上记载的货款为 3 000 000 元，增值税税额 510 000 元，发票账单已收到，计划成本为 3 200 000 元，已验收入库，全部款项以银行是本票结算。．借：材料采购3 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）510 000贷：其他货币资金3 510 000（46）甲公司采用汇兑结算方式购入 M1 材料一批，专用发票上记载的货款为 200 000 元，增值税税额 34 000 元，发票账单已收到，计划成本为 180 000元，材料尚未入库，款项已用银行存款支付。借：材料采购200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款234 000（47）甲公司采用商业承兑汇票方式购入 M2 材料一批，专用发票上记载的货款为 500 000 元，增值税税额 85 000 元，发票账单已收到，计划成本为 520