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根据资料六，（1）编制2023年6月1日出租厂房时的会计分录；（2）编制2024年初投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时的会计分录；（3）编制投资性房地产处置时的会计分录并计算处置对营业利润的影响；

发布时间：2025-07-31 15:38:41

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答案：一. 借：投资性房地产 634 累计折旧 340 【2020折旧75+2021年折旧100+2022年折旧120+2023年半年折旧45 】固定资产减值准备 159 贷：固定资产 634 投资性房地产产累计折旧 340 投资性房地产减值准备 159二.借：投资性房地产 500 投资性房地产累计折旧 385 投资性房地产减值准备 159 贷：投资性房地产 634 递延所得税资产 79.75（319×25%）递延所得税负债 22.75（91×25%）盈余公积 30.75 利润分配——未分配利润 276.75 2024年初将成本模式改为公允价值模式,2024年初公允价值为500万，会计口径的账面价值为500万元，税法口径的账面价值为409万元，形成应纳税差异500-409=91万元，此时要先转回之前形成的可抵扣差异319万元，再新增应纳税差异91万元。三.借：银行存款 654 贷：其他业务收入 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 借：其他业务成本 520 贷：投资性房地产 520 借：公允价值变动损益 20 贷：其他业务成本 20 投资性房地产处置时对营业利润的影响额=600-520=80（万元）